Alors que les fêtes de fin d’année approchent, certains Français vont devoir sortir leur calculatrice plus tôt que prévu. Dès ce lundi 1er décembre, environ 40 000 foyers vont entamer une démarche fiscale inhabituelle. Il s’agit de la déclaration de la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR). Cette nouvelle taxe, créée par la loi de finances 2025, vise à renforcer les finances publiques en ciblant les contribuables les plus aisés.
La CDHR concerne les célibataires dont le revenu fiscal dépasse 250 000 euros par an, ainsi que les couples dépassant 500 000 euros. Son fonctionnement est simple sur le papier mais délicat à appliquer. Si le total des impôts déjà payés n’atteint pas 20 % du revenu annuel, le contribuable doit verser la différence à l’État. Et ce, dans un délai très court, soit seulement deux semaines pour déclarer et régler un acompte équivalent à 95 % du montant estimé de l’impôt.
Cette mesure, initialement présentée comme exceptionnelle pour 2025, pourrait pourtant se prolonger. Les sénateurs ont voté en faveur d’une reconduction en 2026, tandis que les députés souhaitent maintenir le dispositif tant que le déficit public n’est pas ramené sous les 3 % du PIB. Concrètement, cette contribution pourrait devenir un rendez-vous annuel pour les foyers concernés.
Le vrai défi pour ces contribuables, c’est que la déclaration se fait en plein mois de décembre, alors que l’année n’est pas terminée. Certains revenus, comme les dividendes, produits de fonds d’investissement ou revenus de contrats de capitalisation, ne sont versés qu’en toute fin d’année. Il revient donc aux foyers concernés de calculer eux-mêmes s’ils sont assujettis et de déterminer le montant exact de leur contribution. Une erreur peut coûter cher. En effet, un oubli ou un paiement insuffisant entraîne une pénalité de 20 %.
Pour aider à y voir plus clair, l’administration fiscale a mis en ligne dès la mi-novembre un simulateur. Accessible depuis l’espace particulier sur impots.gouv.fr, il permet aux contribuables d’estimer rapidement le montant à régler. Toutefois, la complexité de la CDHR incite fortement à consulter un expert-comptable ou un professionnel pour s’assurer que l’acompte est correctement calculé.
L’impact de ce nouvel impôt sur les stratégies fiscales des contribuables
Cette déclaration anticipée a aussi un impact concret sur la défiscalisation. Plusieurs dispositifs, comme certaines déductions sur le plan d’épargne retraite (PER) ou certains crédits d’impôt, sont neutralisés par le calcul de la CDHR. L’objectif de l’État est clair : collecter ces recettes au plus vite pour réduire le déficit public, qui devrait atteindre 5 % du PIB à la fin de l’année.
Pour les foyers concernés, décembre 2025 sera donc un mois de vigilance fiscale, où rapidité et précision sont indispensables. Entre obligations légales et calendrier serré, la CDHR s’annonce comme un défi inédit pour les contribuables les plus fortunés, marquant un tournant dans la manière dont la France perçoit l’impôt sur les hauts revenus.
